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2017小微企業增值稅國家優惠政策

來源:注冊公司?未知?點擊率:次?日期:2017-07-13 14:33

   創業可以說是創業者對自己擁有的資源進行優化整合,從而創造出更大的經濟效益,提高社會價值。創業也是一種勞動方式,不斷的尋找創新點,選擇一個合適的機會和機遇。
      創業需具備的幾點內在條件:創業的主體是個人或者小規模群體;創業的關鍵是商業機會的發掘與把握;創業者的身份是資源配置者;創業需要創立新的社會經濟單元;創業的價值實現有賴于將所提供的產品和服務在市場上轉化為商品;創業是一個創造過程,具有創新性;創業具有明確的目的性:增加財富,包括個人和社會的物質和精神財富。想要在創業的過程中一帆風順,并取得成功,就必須有創新的精神。還要了解自身的環境,國家對創業給到的政策支持等。國家出臺了很多有利于中小微企業發展的政策,有創業準備的你,需密切關注哦。為您整理有利于小微企業發展的增值稅優惠政策如下:

 
  一、國家為進一步支持小微企業扶持力度,出臺了哪些增值稅優惠政策?答:2013年7月29日,財政部、國家稅務總局下發了《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅﹝2013﹞52號)。為進一步加大對小微企業稅收支持力度,經國務院批準,財政部、國家稅務總局先后下發《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)、《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)。
 
  二、哪些納稅人有權享受小微企業增值稅優惠政策?答:《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定,增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,免征增值稅或營業稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,免征增值稅。
 
  三、兼營增值稅應稅項目和營業稅應稅項目的納稅人,如何適用小微企業優惠政策?答:《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定,增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的,應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額,月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的,免征增值稅;月營業額不超過3萬元或季營業額不超過9萬元的,免征營業稅。
 
  四、享受小微企業增值稅優惠政策的納稅人,代開專用發票繳納的稅款,能否申請退稅?答:《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定,增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。
 
  五、個體工商戶能否申請代開專用發票?答:從2014年10月1日起,個體工商戶可按照《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)》(國稅發﹝2004﹞153號)規定,向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票。
 
  六、如何計算享受小微企業優惠政策納稅人月(季度)銷售額?答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十條規定,小規模納稅人的銷售額不包括其應納稅額。小規模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。因此,享受小微企業優惠政策月(季度)銷售額指納稅人當月或當季實際發生的不含稅銷售額,包括應征增值稅不含稅銷售額(含小規模納稅人申請稅務機關為其代開增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票的不含稅銷售額)、固定資產銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。
 
  七、增值稅小規模納稅人當月銷售額超過3萬元,次月符合條件還能享受免稅嗎?答:可以。增值稅小規模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計算的,當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅,并不影響次月的免稅。同樣的,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅,不影響下一季度的免稅。
 
  八、小微企業免征增值稅是否需要備案?答:小微企業免征增值稅不需要進行申請或辦理備案手續。納稅人符合免稅條件的,在納稅申報時,按規定進行免稅申報,即可享受優惠政策。
 
  九、符合免稅條件的增值稅小規模納稅人填寫申報表應注意的要點?
 
  答:《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(2014年第58號)對《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》進行了調整。月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的小規模納稅人分情況進行填寫:非個體工商戶和其他個人的征稅項目銷售額(不含代開增值稅專用發票未辦理退稅銷售額)填第7欄“小微企業免稅銷售額”,征稅項目免征增值稅額填第15欄“小微企業免稅額”;個體工商戶和其他個人的征稅項目銷售額(不含代開增值稅專用發票未辦理退稅銷售額)填第8欄“未達起征點銷售額”,征稅項目免征增值稅額填第16欄“未達起征點免稅額”。代開增值稅專用發票未辦理退稅部分填第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”、第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”。月銷售額超過3萬元(按季納稅9萬元)的小規模納稅人不能填第7、8、15、16欄。
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