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上海企業所得稅核定征收政策解析

來源:注冊公司?未知?點擊率:次?日期:2020-11-17 15:23
    上海企業所得稅核定征收政策解析,下面小編就和大家一起來了解下。
    對一個企業來說,采用什么樣的征收方式是由稅務局決定的,核定征收與查帳征收是比較常見的兩種征收方式,核定征收可以適用企業所得稅、營業稅、增值稅等各個稅種。
各行業企業所得稅稅率
除個人獨資企業和合伙企業以外的其他企業,在利潤的基礎上繳納企業所得稅,企業所得稅的稅率通常為 25%。
企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
稅收優惠政策:符合條件的小型微利企業,按照稅前利潤的 50%作為計稅基礎,并按 20%的稅率繳納企業所得稅,即實際稅率為 10%。
適合行業及標準帶征稅率
 
稅種
行業 增值稅 企業所得稅
[查帳] 個人所得稅
具體核算方式詳見說明
咨詢業 小規模納稅人 3% 25% 個獨
、 約2.02%-3.5%
   制作發布除外) 一般納稅人 6% 25% 合伙企業
 
 
應稅所得率
現代服務業
行業 增值稅 企業所得稅
[查帳]
貿易 小規模納稅
3% 25% 約0.45%-1.75%
一般納稅人 17%
建筑、裝潢、安裝 小規模納稅
3% 25% 約1.12%-2.4%
一般納稅人 11%
 
企業所得稅核定征收的條件
 
納稅人具有下列情形之一的,應采取核定征收方式征收企業所得稅:
 
1 、依照稅收法律法規規定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定動作應設置但未設置賬簿的;
2、只能準確核算收入總額,或收入部額能夠查實,但其成本費用支出不能準確核算的;
3、只能準確核算成本費用支出,或成本費用支出能夠查實,但其收入總額不能準確核算的;
、收入總額及成本費用支出均不能正確核算,不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料,難以查實的;
 
5、帳目設置和核算雖然符合規定,但并未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的;
6、發生納稅義務,未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的。
核定征收企業所得稅的計算方法
 
核定征收方式主要包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法以及其他合理的辦法。定額征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法,直接核定納稅人年度應納稅企業所得稅款,由納稅人按規定進行申報繳納的辦法,定額征收方式不存在計算問題。核定應稅所得率征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法,預先核定納稅人的應稅所得率,由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。由此可見,只有核定應稅所得率征收方式才會涉及到計算問題。
實行核定應稅所得率征收辦法的,應納所得稅額的計算公式如下:
 
(一)計算應納稅所得額
 
應納稅所得額=收入總額×應稅所得率
 
或應納稅所得額=[成本費用支出額/(1-應稅所得率)]×應稅所得率
 
(二)計算應納所得稅額
 
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率公式中的應稅所得率按下表規定的標準執行:
 
應稅所得率表
行業 應稅所得率(%)
工業、交通運輸業、商業 7-20
建筑業、房地產開發業 10-20
飲食服務業 10-25
娛樂業 20-40
其他行業 10-30
納稅人具體的應稅所得率由主管稅務機關根據納稅人的行業特點、納稅情況、財務管理、會計核算、利潤水平等因素,結合本地實際情況,按公平、公正、公 開原則分類逐戶核定;企業經營多業的,無論其經營項目是否單獨核算,均由主 管稅務機關根據其主營項目,核定其適用某一行業的應稅所得率;應稅所得率一 經核定,除發生下列情況(企業實行改組改制的;生產經營范圍、主營業務發生 重大變化的;因遭受風、火、水、震等人力不可抗拒災害的)外,一個納稅年度 內一般不得調整。
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    上海企業所得稅核定征收政策解析,今天就先了解到這里,下篇文章我們再一起來分享!
 
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