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女子注冊6家空殼公司為他人虛開發票牟利被判刑

來源:注冊公司??點擊率:次?日期:2011-08-06 00:40

北京的趙女士經常收到“出售正規發票”的垃圾短信,不堪其擾。趙女士很納悶:正規發票還可以這樣買賣?而所謂的正規發票又是通過什么途徑獲取的呢?

北京市檢察機關最近查辦的一起特大虛開用于抵扣稅款發票案件或許能為她找到答案:被告人通過成立“空殼”公司騙取稅務機關的發票,然后給他人虛開發票并收取手續費,給國家造成巨額損失。北京市順義區檢察院還順藤摸瓜,查獲了該區兩名稅務人員玩忽職守案件。

日前,北京市第二中級法院分別作出終審刑事裁定,維持一審判決:北京市順義區地方稅務局李橋稅務所原內勤張宏軍(化名)、原稅收管理員李海(化名)因犯玩忽職守罪被分別判處有期徒刑四年和有期徒刑三年。

A、“空殼”公司虛開發票,貨運業響當當的人物落網

在北京市順義區貨運業,胡莉英是個響當當的人物。

胡莉英早年隨丈夫一起經營汽車運輸,小夫妻憑借著為人聰明、吃苦耐勞,也有了一些積蓄,過上了吃穿不愁的日子,并在順義貨運圈內頗有名氣。后來,丈夫染病在身,失去了勞動能力,生活的重擔就壓在了胡莉英一個人的身上。

年輕的胡莉英支撐著與丈夫共同創下的家業。在接下來的經營中,“聰明”的她發現為客戶開出的運輸發票存在著可乘之機。一些運輸戶無票可開,不能滿足客戶的需要,偶爾一些熟人會找胡莉英代開并答應給一些費用。嘗到甜頭后,這條“發財”的捷徑讓胡莉英一陣興奮。此后,胡莉英干起了虛開用于抵扣稅款的貨物運輸發票的勾當。

法院審理查明:自2006年以來,胡莉英與王興起、郭樹臣、楊文志等人相互勾結,先后注冊登記了北京金源順通、北京瑞通利達等6家“空殼”貨運有限責任公司,后在順義區地方稅務局申請辦理了發票領購資格。自2006年10月12日辦理稅務登記開始,他們在上述公司并無任何貨運業務發生的情況下,大量領取可抵扣稅款的《公路、內河貨物運輸業統一發票》,按票面額的一定比例向個體運輸戶收取開票費并虛開發票。如此,大筆一揮,然后再乘以事先商定的百分比率,大筆的開票費便輕松到手。

這個虛開貨運發票團伙,內部組織嚴密,分工明確。人員共分為四層:第一層是胡莉英,是這個圈子里位置最高的人,負責在全市不同片區,策劃成立空殼公司,組織物色人員騙領貨運發票,確定各“工種”的分錢比例;第二層是不同片區的負責人,由他們組織具體人員辦理空殼、騙領發票、與票販子聯系虛開、報稅等工作;第三層是跑事的人,他們受雇于片區負責人,具體辦理空殼公司注冊、騙領發票、轉送發票、報稅等工作;第四層是在空殼貨運公司看店的人,他們中有的人知道虛開一事,有的人對此一無所知,只是每月領取千元左右的工資。

此案因稅務機關在工作中發現異常而案發。而這個團伙金字塔形的組織結構,無疑增加了案情查證難度。由于涉案金額10多億元,案件由順義區檢察院移交到北京市檢察院第二分院。最終,北京市第二中級法院以虛開用于抵扣稅款發票罪判處胡莉英有期徒刑十五年,并處罰金30萬元,其余團伙成員被分別判處十三年到三年不等的有期徒刑,并各處罰金。

B、檢察官順藤摸瓜,稅務人員瀆職案浮出水面

涉案金額如此高,難道稅務機關沒有一絲的察覺?是罪犯的犯罪手段太高明,還是稅務人員不認真履職,有瀆職行為?

順著這個線索,順義區檢察院調查發現:負責這些“空殼”公司的稅收專管員李海和內勤張宏軍,都沒有盡到嚴格審查的義務,存在著瀆職行為。

在最初接受訊問時,二人均不承認對巨額稅收的損失應當承擔責任,并且互相推脫責任,認為是對方工作的失職造成了嚴重的后果。但不可否認的是,張宏軍經常接受胡莉英的宴請,而李海則把自己的哥哥安插在胡莉英的公司上班。

張宏軍作為內勤人員,在讀取金源順通公司、瑞通利達公司、捷奧達公司、快吉利公司、玉兔公司、華遠四方公司等6家公司上報發票信息、審核企業報送貨運發票清單資料、對比企業入庫、發票使用、抵扣和銷售發票的環節中,對6家公司存在的開具發票金額大、抵扣金額大、納稅金額小等多種異常情形,沒有絲毫的察覺。

其中5家公司僅提供抵扣票據的復印件,甚至不提供抵扣票據,張宏軍輕信公司辦稅人員的口頭解釋,既沒有將異常情況向領導匯報,也沒有認真審核公司發票的真實使用情況。

金源順通公司曾在2007年10月19日領取發票,當月20日至23日,僅僅4天時間竟然開出100張總金額為人民幣4000萬元的發票。同年10月23日,又給同一家商貿公司開出了44張連號的,且金額都是49.9萬元的發票。而這些,張宏軍都沒有在審核中發現。

正是因為張宏軍這種極度不負責的工作態度,致使6家公司在無任何真實運輸業務的情況下,大量對外虛開發票。

經稅務機關查明,上述6家公司共對外虛開發票總金額為人民幣18.1億元,受票企業少繳各項稅款合計人民幣1.8億余元。

李海在擔任金源順通公司、瑞通利達公司、捷奧達公司、快吉利公司稅收管理員期間,在沒見到車輛實物的情形下,在《貨物運輸業自開票納稅人認定表》上填寫具有自備運輸設備并提供貨物運輸勞務。

在金源順通公司、瑞通利達公司申請發票核定和最高開票限額審批時,李海在沒有見到二公司的法定代表人、明知他人冒名法定代表人出具意見的情況下,在實地核查表上出具“經核定,該單位注冊經營地址與實際經營地址一致;注冊經營項目及規模與實際經營項目及規模一致,符合發票領購條件標準,建議批準申請”的意見。

在稅務機關多次發文要求對貨運企業加強監管的情形下,李海對上述4家公司仍疏于監管,檢查流于形式,不了解上述公司的發票開具、使用情況和真實運輸業務情況,沒有檢查公司的賬簿、公司開具發票情況的資料,致使他們長期順利領購發票且在無任何真實運輸業務的情況下,大量對外虛開。

經稅務機關認定,在李海監管期間,上述4家公司對外虛開發票共計人民幣14.9億余元,受票企業少繳各項稅款共計人民幣1.5億余元。

C、無罪辯護竟獲掌聲,折射預防教育任重道遠

2010年7月,一審法院對李海、張宏軍玩忽職守案開庭審理,順義區地方稅務局組織稅務人員旁聽了庭審。在辯護人發表辯護意見,認為兩人已盡到審核職責,應該判處無罪時,個別稅務人員竟然無視法庭紀律,鼓起掌來。這“掌聲”讓檢察官清醒地認識到:以一案教育一片任重而道遠,極個別稅務人員的法律意識有待提高。

庭審后,順義區檢察院反瀆職侵權局副局長專程到該區地稅局,為稅務人員上題為《依法行政,遠離瀆職犯罪》的預防職務犯罪教育課。檢察官從檢察機關的職能、瀆職侵權犯罪的犯罪構成入手,通過查辦的典型案例,使稅務人員對瀆職案件的社會危害有了清醒認識和深入了解。

針對在辦案中發現的稅收征管環節的漏洞,順義區檢察院檢察官在接受記者采訪時,建議稅務機關把稅務法治教育納入公務員初任培訓、任職培訓、專門業務培訓和在職培訓的內容;根據相關法律法規制定出實施細則,制成辦稅手冊發給一線工作人員,讓他們可以隨時翻閱、學習;在對基層稅務窗口工作崗位職責分工的基礎上,進一步進行人員配備及職責分工的合理化、科學化建設,形成相互制約、彼此監督的審批報備程序;大力開展廉政教育,運用正反兩方面典型,不斷加強稅務廉政文化建設,筑牢稅務干部拒腐防變的思想防線。

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